Nicht jeder Euro wird gleich besteuert.

Ein­kom­men­steuer fällt nur auf Einkünfte an, die einer der sieben Ein­kunfts­ar­ten des § 2 EStG zuzuordnen sind. Was dort nicht auftaucht, etwa ein Lottogewinn oder eine Erbschaft, ist ein­kom­men­steu­er­lich nicht erfasst. Die Zuordnung entscheidet über abziehbare Kosten, Freibeträge und Steuersatz.

Gewinn­ein­künfte (Einnahmen minus Betriebs­aus­ga­ben)

• 1. Land- und Forst­wirt­schaft

• 2. Gewer­be­be­trieb: Ein­zel­un­ter­neh­mer und gewerbliche Per­so­nen­ge­sell­schaf­ten. Zusätzlich Gewerbesteuer, die weitgehend auf die Ein­kom­men­steuer angerechnet wird.

• 3. Selbst­stän­dige Arbeit: Freiberufler wie Rechtsanwälte, Architekten oder Ingenieure. Keine Gewerbesteuer, meist Einnahmen-Überschuss-Rechnung.

Über­schuss­ein­künf­te (Einnahmen minus Wer­bungs­kos­ten)

• 4. Nicht­selbst­stän­dige Arbeit: Gehalt, Boni, geldwerte Vorteile, Beam­ten­pen­sio­nen, Betriebs­ren­ten aus Direktzusage – Steuer per Lohnsteuer.

• 5. Kapi­tal­ver­mö­gen: Zinsen, Dividenden, Fondserträge, Kursgewinne – in der Regel Ab­gel­tung­steu­er von 25 Prozent; statt tatsächlicher Wer­bungs­kos­ten gilt der Spa­rer­pausch­be­trag.

• 6. Vermietung und Verpachtung: Mieten minus Zinsen, Abschreibung, Instand­hal­tung, Verwaltung. Verluste sind mit anderen Einkünften verrechenbar.

• 7. Sonstige Einkünfte: u. a. Renten, private Ver­äu­ße­rungs­ge­schäfte wie der Verkauf einer vermieteten Immobilie innerhalb von zehn Jahren, Unter­halts­leis­tun­gen.

Warum das für Ihre Planung zählt

• Eine Immobilie im Pri­vat­ver­mö­gen ist nach zehn Jahren steuerfrei verkäuflich, im Betriebs­ver­mö­gen nicht.

• Kapi­tal­er­träge werden oft günstiger besteuert als Arbeits­ein­kom­men.

• Im Ruhestand verschiebt sich die Steuerlast, wenn Gehalt durch Renten, Mieten und Kapi­tal­er­träge ersetzt wird.

Unternehmer: die Rechtsform

• In einer GmbH werden Gewinne zunächst mit rund 30 Prozent Körperschaft- und Gewerbesteuer belastet; erst die Ausschüttung führt zu Kapi­tal­ein­künf­ten.

• Diese Zwei­stu­fig­keit eröffnet Gestal­tungs­spiel­räume – abgestimmt mit Ihrem Steuerberater.

Die Steu­er­be­ra­tung im Einzelfall leistet Ihr Steuerberater. Ich zeige, wie sich die Ein­kunfts­ar­ten auf Ihre langfristige Planung auswirken.