Die Basisrente, auch Rürup-Rente genannt, gehört zur ersten Schicht der Altersvorsorge – gemeinsam mit der gesetzlichen Rente und den Versorgungswerken. Entsprechend wird sie steuerlich behandelt: Beiträge können als Sonderausgaben abgesetzt werden, die späteren Renten sind steuerpflichtig.

Der Abzugsrahmen ist erheblich. Der Höchstbetrag orientiert sich am Höchstbeitrag zur knappschaftlichen Rentenversicherung und wird jährlich angepasst. Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung oder zu einem Versorgungswerk werden darauf angerechnet. Selbstständigen ohne Pflichtversicherung steht der Rahmen damit weitgehend zur Verfügung. Angestellten mit hohem Einkommen bleibt oft noch ein spürbarer Spielraum.

Der Vorteil entsteht aus der Differenz der Steuersätze. Wer heute mit hohem Grenzsteuersatz einzahlt und im Ruhestand niedriger besteuert wird, profitiert. Der steuerpflichtige Anteil der Rente richtet sich nach dem Jahr des Rentenbeginns und steigt schrittweise bis zur vollständigen Besteuerung.

Dem stehen klare Einschränkungen gegenüber. Die Basisrente ist nicht kündbar, nicht beleihbar, nicht übertragbar und – abgesehen von einer möglichen Hinterbliebenenabsicherung für Ehepartner und Kinder – nicht vererbbar. Eine Kapitalauszahlung ist ausgeschlossen. Die Rente wird lebenslang gezahlt, frühestens ab dem 62. Lebensjahr. Im Gegenzug genießt das angesparte Kapital einen weitgehenden Schutz vor dem Zugriff von Gläubigern, was für Selbstständige relevant sein kann.

Auch zwischen einzelnen Basisrenten gibt es große Unterschiede. Kosten, Anlagemöglichkeiten und Rentenfaktor bestimmen, wie viel der Steuerersparnis am Ende tatsächlich als Rente ankommt. Kostengünstige fondsgebundene Tarife bieten dabei andere Chancen als klassische Verträge.

Sinnvoll ist die Basisrente vor allem dann, wenn ein hoher Steuersatz, ausreichend freie Liquidität und ein klarer Vorsorgebedarf zusammenkommen. Sie ersetzt keine flexible Vermögensbildung, kann diese aber wirkungsvoll ergänzen.